Продавец на маркетплейсе первый раз считает налог и удивляется: платить нужно не с того, что пришло на счёт, а с суммы заметно больше. Комиссию площадка уже удержала, деньги до тебя не дошли, но налог с них всё равно твой. Для оборота в несколько миллионов это ощутимая разница, и узнать о ней постфактум неприятно.
Ниже я разбираю, как устроен налог продавца маркетплейса на упрощёнке: что считается доходом, чем «Доходы» отличаются от «Доходы минус расходы», кого с 2026 года ждёт НДС и какие удержания площадки можно списать в расходы. Всё со ссылками на первоисточники, чтобы ты понимал механику, а конкретные суммы и режим сверял со своим бухгалтером.
Здесь спотыкается почти каждый новичок. Маркетплейс работает как агент: продаёт товар от твоего имени, удерживает своё вознаграждение и присылает остаток. По разборам для продавцов, доходом принципала считается вся сумма от покупателя, а удержания площадки эту сумму не уменьшают.
Получается неочевидная штука. Покупатель заплатил 1000 рублей. Площадка удержала комиссию и логистику, на счёт тебе пришло, условно, 700. А доходом для налога считается тысяча. Комиссию удержали до тебя, деньги ты не видел, но налог с этой части всё равно твой.
Именно поэтому «сколько пришло на счёт» и «с какой суммы платить налог» - это две разные цифры, и вторая всегда больше. Откуда берётся расчётная сумма покупателя по каждому товару, видно в закрывающем документе площадки: как устроен отчёт о реализации Ozon, я разбирал отдельно. Дальше всё зависит от того, какой объект УСН ты выбрал.
Выбор объекта решает, сколько ты в итоге заплатишь. Разберу оба.
УСН «Доходы», ставка 6%. Налог считается со всей суммы, которую заплатил покупатель. Расходы значения не имеют: ни закупку товара, ни комиссию площадки вычесть нельзя. Это простой в учёте вариант, но для торговли с большой долей себестоимости и удержаний он часто оказывается дорогим. Региональные власти вправе снижать ставку, так что уточни местную.
УСН «Доходы минус расходы», ставка 15%. Налог считается с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами. Сюда попадают закупка товара, комиссия площадки, логистика и другие затраты - о них дальше отдельный раздел. Есть нюанс: минимальный налог составляет 1% от выручки, и заплатить придётся его, даже если по расчёту вышло меньше или ноль.
Как прикинуть, что выгоднее. Для товаров с высокой наценкой и небольшими расходами ближе к делу бывает объект «Доходы». Для перепродажи с заметной себестоимостью и большими удержаниями площадки обычно выигрывает «Доходы минус расходы». Точную границу считают на своих числах: как разложить экономику одной продажи, я показывал в разборе юнит-экономики Ozon. Финальное решение по объекту прими с бухгалтером - поменять его среди года нельзя.
Если объект «Доходы минус расходы», то удержания площадки, которые раньше просто уменьшали приход, теперь работают на тебя - как расход. Вот что можно и что нельзя учесть.
| Можно учесть в расходах | Нельзя учесть |
|---|---|
| Себестоимость проданного товара | Штрафы и санкции маркетплейса |
| Комиссия (вознаграждение) площадки | |
| Логистика: доставка, сортировка, курьеры | |
| Хранение на складах площадки | |
| Упаковка и маркировка | |
| Реклама и продвижение (с оговоркой ниже) |
По разбору Selsup, штрафные санкции маркетплейса в расходы включать нельзя - это чистые убытки, которые не уменьшают налоговую базу. А вот комиссию, логистику, хранение и упаковку учесть можно, если они подтверждены документами площадки.
Отдельная тонкость с рекламой. Часть бухгалтеров относит внутреннее продвижение на маркетплейсе к нормируемым расходам с лимитом порядка 1% от выручки, и тогда всё, что сверх, налоговую базу не уменьшает. Вопрос спорный и зависит от того, как оформлена услуга у площадки. Не решай его на глаз - проговори со своим бухгалтером, как учитывать именно твои рекламные удержания.
Важное общее правило: расход принимается только с документом. Для этого и нужны акты оказанных услуг, отчёты комиссионера и УПД, где логистика, реклама и вознаграждение разнесены по своим строкам. Как читаются эти удержания в документах площадки, я подробно разбирал в тексте про комиссии и удержания Ozon.
Свести доход по датам оплаты и разложить удержания по строкам, чтобы отдать бухгалтеру готовые цифры, - это отдельная работа с выгрузками. SKUmind подключается к кабинету Ozon по чтению, собирает продажи и удержания и раскладывает их по каждому товару: видно и выручку, и что из удержаний куда относится. Посмотреть свою картину →
Это самое крупное изменение для продавцов на упрощёнке, и его многие ещё не заложили. Раньше НДС на УСН касался только крупных. Теперь порог освобождения падает быстро.
| Год | Порог освобождения от НДС |
|---|---|
| 2025 | 60 млн ₽ (переходный) |
| 2026 | 20 млн ₽ |
| 2027 | 15 млн ₽ (план) |
| 2028 | 10 млн ₽ (план) |
Как это работает: если доход за предыдущий год или нарастающим итогом с начала текущего перевалил порог, платить НДС нужно с первого числа следующего месяца. Считается вся выручка, а при совмещении режимов доходы складываются.
Ставки для упрощенцев пониженные. По данным Т-Банка, при доходе от 20 до 272,5 млн рублей ставка НДС 5%, при доходе от 272,5 до 490,5 млн - 7%; пониженные ставки идут без вычета входного НДС. Верхняя планка самой упрощёнки в 2026 году - 490,5 млн рублей с учётом коэффициента-дефлятора, выше неё с УСН уже слетаешь.
Что это значит на практике. Оборот в несколько миллионов рублей в месяц за год легко перешагивает 20 миллионов. То есть заметная часть активных продавцов с 2026 года становится плательщиками НДС по ставке 5%, даже оставаясь на упрощёнке. Это отдельный налог поверх УСН, и его стоит заранее заложить в цену и обсудить с бухгалтером, пока порог ещё не превышен.
Тонкость, на которой легко занизить или сдвинуть базу. Доход у продавца на упрощёнке признаётся кассовым методом, но при агентской схеме точка отсчёта - момент, когда деньги от покупателя поступили агенту, то есть площадке. Выплату тебе площадка перечислит позже, по своему графику.
Для книги учёта доходов и расходов это означает: ориентируйся на даты оплаты покупателем из отчёта площадки. Даты прихода на расчётный счёт для книги учёта не годятся. Продажа конца декабря, оплаченная покупателем в декабре, - это доход декабря, даже если выплата придёт в январе.
На стыке кварталов и особенно на конце года это критично: перепутаешь период - исказишь базу и налог. Поэтому книгу учёта заполняют по отчётам площадки. Банковская выписка тут не ориентир. Точный порядок для своего режима сверь с бухгалтером, потому что практика по деталям расходится.
В учёте продажа через маркетплейс отражается по комиссионной схеме. Реализацию проводят по отчёту комиссионера на полную сумму продаж, а вознаграждение площадки заносят отдельно - по УПД, который маркетплейс выставляет на свою услугу. Как устроен этот отчёт и почему вознаграждение с 2026 года идёт отдельным документом, я разбирал в тексте про отчёт о реализации Ozon.
Для книги учёта доходы заносят по датам оплаты покупателем из отчёта, а подтверждённые расходы - по актам и УПД. Если площадок несколько, доходы и расходы по каждой ведут раздельно, иначе в отчётности будет каша, а при проверке - вопросы.
Дальше начинается работа бухгалтера: настройка документов в 1С, проводки, книга учёта, декларация. Моя задача - показать, откуда берутся цифры и какие документы за ними стоят. Схему учёта и её настройку доверь специалисту, а сам держи в порядке исходные отчёты площадки.
Соберу типовые грабли в одном месте, чтобы держать перед глазами.
Общий вывод простой: база на маркетплейсе почти всегда больше, чем деньги на счету, а расходы принимаются только с документами. Держись этих двух правил - и большей части доначислений не будет.
Правильный источник для расчёта - отчёты маркетплейса. Банковская выписка тут не годится: в отчётах есть и суммы покупателя, и даты оплаты, и удержания по строкам. Именно из них собирают доход и подтверждённые расходы.
Один раз собрать эту картину руками стоит каждому - без этого не поймёшь, откуда берутся цифры. Но когда товаров сотни, а к отчёту о реализации добавляются акты и УПД, ручная сводка превращается в отдельную работу. SKUmind подключается к кабинету Ozon по чтению - через Seller API, не меняя цены, остатки и карточки, - собирает продажи и удержания и раскладывает их по каждому товару. Ты видишь выручку по факту сделок и то, как распределяются удержания, и отдаёшь бухгалтеру готовые цифры вместо горы выгрузок. Как из этого собирается полный P&L по каждому товару, я показывал в разборе прибыли по SKU.
Важно понимать границу: сервис показывает доход и расходы по факту, но налог считает бухгалтер. Разобраться в своих цифрах можно и руками - эта статья ровно для этого. А если не хочешь каждый месяц сводить отчёты, подключи кабинет к SKUmind и посмотри свою картину.
Считать налог на маркетплейсе по банковской выписке - прямой путь к доначислению. SKUmind собирает доход по факту сделок и раскладывает удержания по каждому товару, чтобы у тебя и твоего бухгалтера были верные исходные цифры. Пробный период без карты.
SKUmind - сервис аналитики реальной прибыли по каждому SKU для продавцов Ozon: P&L по факту сделок и ИИ-разбор кабинета. Пробный период.
Подключить кабинет Ozon →